+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как отразить что ндс в договоре аренды повысится на 20

Как отразить что ндс в договоре аренды повысится на 20

Какие схемы снижения НДС часто применяют, хотя они неоправданны. Как доказать правомерность сокращения налога на добавленную стоимость? Это лишь некоторые вопросы, рассмотренные в статье. Минимизация НДС зачастую опасна и неоправданна. Поэтому о некоторых способах поговорим, предостерегая от их использования.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 5.2. Права и обязанности сторон по договору аренды. Расторжение и продление договора

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Шесть способов снизить налоги при сдаче имущества в аренду

Учет у резидента-арендодателя. Сначала разберем ситуацию, когда нерезидентом в рамках договора аренды является арендатор. Передача имущества нерезиденту и его возврат. Налог на прибыль. Здесь особенностей нет. Как передача имущества в аренду, так и его возврат к каким-либо налоговым разницам, регламентированным разд.

Больше об этом см. При заключении договора аренды с нерезидентом передача ему имущества может осуществляться:. В первом случае операция подчиняется общим правилам налогообложения передачи объекта аренды на территории Украины, описанным ранее см. То есть. Также не возникает объекта налогообложения при возврате арендатором-нерезидентом имущества по окончании договора аренды. Во втором случае вывоз имущества за границу по договору аренды, как правило, оформляют в режиме временного вывоза.

При этом к операции по вывозу товаров с территории Украины в таком таможенном режиме применяют условное полное освобождение от налогообложения при условии соблюдения требований и ограничений, установленных гл. На это указывает п. Возврат объекта аренды, который был вывезен в таможенном режиме временного вывоза, осуществляют в режиме реимпорта гл.

При этом заметьте: согласно требованиям п. Согласно п. Таким образом, передача имущества в аренду нерезиденту независимо от факта вывоза такого имущества с территории Украины , а также возврат такого объекта нерезидентом в общем случае ни к каким НДС-последствиям не приводят. Бухгалтерский учет передачи имущества в аренду нерезиденту ничем не отличается от учета, который арендодатель ведет в случае, когда арендатором выступает резидент.

Освежить в памяти правила такого учета вы можете, обратившись к подразделу 2. Налогообложение арендной платы. В налоговоприбыльном учете арендодателя при получении от арендатора-нерезидента арендной платы, как правило, никаких корректировок финрезультата до налогообложения делать не придется. Нужно ориентироваться только на бухгалтерские правила. Для целей исчисления налога на прибыль им придется увеличить бухгалтерский финрезультат на сумму превышения обычных цен над суммой арендной платы, указанной в договоре контракте с нерезидентом п.

Напомним: аренда в целях налогообложения причисляется к поставке услуг п. Если место поставки услуг расположено на таможенной территории Украины, такая операция является объектом обложения НДС п. В свою очередь, место поставки услуг следует определять согласно пп. Причем оно варьируется в зависимости от объекта аренды см.

Таблица 3. Место поставки услуг при аренде имущества нерезиденту. Норма НКУ. Движимое имущество кроме транспортных средств и банковских сейфов. Место регистрации арендатора как субъекта хозяйствования, а при отсутствии такового — место его постоянного или преимущественного проживания. Дату увеличения налоговых обязательств определяют по правилу первого события п. Базу обложения НДС по арендной плате определяют в общем порядке п.

При этом, поскольку расчеты с нерезидентом, как правило, осуществляются в иностранной валюте,. При этом возникает интересный вопрос: как определять эту дату, если первым событием является поступление аванса от нерезидента?

Ранее в подкатегории В настоящее время эта консультация переведена в состав недействующих, однако, полагаем, точка зрения налоговиков по этому вопросу осталась неизменной. Подробнее см. Предприятие-резидент по дате возникновения налоговых обязательств должно составить налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН в установленный законодательством срок п. В случае предоставления в аренду нерезиденту движимого имущества кроме транспортных средств или банковских сейфов , а также недвижимого имущества, расположенного за границей, объект обложения НДС у арендодателя-резидента не возникает.

Поскольку расчеты с нерезидентами, как правило, производятся в иностранной валюте, их учет осуществляют в соответствии с требованиями П С БУ Причем первостепенное значение имеет то, какое из событий происходит раньше — начисление арендной платы или получение предоплаты за нее.

Рассмотрим оба варианта. Первое событие — начисление. В этом случае при определении гривневого эквивалента дохода следует руководствоваться п. При этом возникшая дебиторская задолженность для целей бухгалтерского учета считается монетарной так как будет погашена деньгами. Поэтому на каждую дату баланса, а также на дату осуществления хозяйственной операции в ее пределах или по всей статье — в соответствии с учетной политикой по ней нужно определять курсовые разницы п.

Первое событие — получение оплаты. В такой ситуации необходимо устремить свое внимание на абзац второй п. Его требования заключаются в том, что сумма аванса предварительной оплаты в иностранной валюте, полученная от других лиц, при включении в состав дохода отчетного периода пересчитывается в валюту отчетности с применением валютного курса на начало дня даты получения аванса.

Следовательно, в этом случае необходимо зафиксировать курс НБУ на дату получения предоплаты и затем при начислении суммы арендной платы использовать такой курс для определения дохода от аренды. Причем, на наш взгляд, для бухучетных целей датой получения предоплаты нужно считать дату зачисления валюты на распределительный счет арендодателя подробнее см. Возникшая при получении предоплаты от арендатора-нерезидента кредиторская задолженность является немонетарной так как она будет погашена не денежными средствами , и поэтому.

Наглядно покажем вышеизложенное на примере. Пример 3. Арендодатель-резидент передал в аренду арендатору-нерезиденту помещение инвестиционную недвижимость , расположенное на таможенной территории Украины.

Арендная плата перечисляется:. Как отражать такие суммы, вы можете увидеть в примере 2. Учет арендной платы у арендодателя-резидента. Содержание хозяйственной операции. Корреспонденция счетов. Первое событие — начисление арендной платы. Начисление арендной платы курс НБУ на Получение арендной платы от нерезидента курс НБУ на Списан на финансовый результат доход от операционной курсовой разницы.

Первое событие — получение предоплаты. Получение предоплаты курс НБУ на Начисление арендной платы Начислен доход от предоставления в аренду недвижимости за ноябрь года по курсу на дату получения предоплаты. Списаны отраженные ранее налоговые обязательства по НДС. Списаны на финансовый результат доходы от предоставления недвижимости в аренду. Учет у резидента-арендатора.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда нерезидентом выступает арендодатель. Получение имущества от нерезидента и его возврат. Получение имущества в аренду, как и его возврат арендодателю, налоговоприбыльный учет никак не потревожит.

Разницы по таким операциям разд. Начнем с получения имущества арендатором-резидентом. При заключении договора аренды с нерезидентом получение от него имущества может осуществляться:. В первом случае получение имущества от нерезидента не является объектом обложения НДС пп.

Также не возникает объекта налогообложения при возврате арендодателю-нерезиденту имущества по окончании срока аренды. Во втором случае порядок налогообложения зависит от таможенного режима, в котором осуществляется ввоз арендованного объекта на территорию Украины. Если имущество ввозят в режиме временного ввоза , то его применение освобождает плательщика от уплаты НДС:. Подобное освобождение применяют в отношении товаров и транспортных средств коммерческого назначения, указанных в ст.

В этот таможенный режим согласно положениям приложения Е к Стамбульской конвенции могут помещаться товары за исключением подакцизных , не указанные в ст. При этом общая сумма начисленного НДС не должна превышать сумму налога, которая была бы уплачена при ввозе такого имущества в таможенном режиме импорта. Также арендуемое имущество может быть ввезено на территорию Украины в таможенном режиме импорта если объект аренды не отвечает условиям, приведенным в ст.

Причем уплачивать его ввозя имущество в объемах, подлежащих налогообложению должны и лица, не зарегистрированные плательщиками НДС п. Базой налогообложения при этом является договорная контрактная стоимость ввозимого имущества, но не ниже его таможенной стоимости , с учетом таможенной пошлины и акцизного налога, подлежащих уплате абзац первый п.

Для начисления ввозного НДС базу налогообложения, выраженную в иностранной валюте, пересчитывают в гривни по курсу НБУ, действующему на 0 часов дня подачи таможенной декларации абзац второй п. Уплатив если это требуют нормы НКУ сумму НДС при ввозе арендованного имущества, арендатор-резидент имеет право на налоговый кредит. Причем напомним: с Датой возникновения права на отражение НДС в составе налогового кредита является дата его уплаты по таможенной декларации п.

Кроме того, при временном ввозе с условным частичным освобождением п. Если же имущество ввезено в таможенном режиме временного ввоза с условным полным освобождением от налогообложения, то ввиду отсутствия импортного НДС вопрос о налоговом кредите не возникает. Теперь поговорим об НДС-учете возврата имущества арендодателю-нерезиденту.

По окончании срока действия договора аренды вывоз арендованного имущества с территории Украины осуществляют с оформлением в таможенном режиме:. И только если возврат производят на основании и при соблюдении условий, названных в п.

Оптимизация НДС 2020: как законно снизить или не платить НДС

Исключение — организации и предприниматели, которые освобождены от НДС. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, в ряде случаев она выступает налоговым агентом по НДС. В году действует три основных ставки по налогу - 20, 10 и 0 процентов.

Как водится, за депутатами не заржавело, и поэтому они быстро отработали соответствующий законопроект. Закон, который вскоре вступит в силу, достаточно лаконичен и, по существу, просто констатирует факт увеличения ставки налога.

Автор: Кошкина Т. Соответственно, с суммы аванса, полученного после Как быть в иных случаях, если договор заключен до названной даты, а реализация или перечисление предоплаты происходят в году? Как нововведения повлияют на исполнение обязанностей по государственным муниципальным контрактам? Условимся, в дальнейшем мы будем исходить из того, что стороны договора являются плательщиками НДС и выполняются обязательные условия, позволяющие принять налог к вычету имеется счет-фактура , покупки приняты к учету и предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности.

Учет договоров аренды с нерезидентами

Автор: Бурсулая Т. В ряде случаев арендатор проводит работы по улучшению арендованного объекта. Рассмотрим налоговый и бухгалтерский учет расходов на создание неотделимых улучшений у арендатора. Согласно ст. Кроме того, ст. Неотделимыми считаются такие улучшения, демонтаж которых нанесет вред имуществу арендодателя. В связи с тем, что такие улучшения становятся неотъемлемой частью арендованного имущества, для их произведения требуется согласие арендодателя. Ведь арендодатель может быть не заинтересован в них, так как они влекут за собой изменение стоимости вещи, а это может увеличить затраты на ее содержание. Ведь по закону он не обязан это делать п.

Подрядчикам и заказчикам работ (генеральным подрядчикам) о переходе на исчисление НДС по ставке 20%

Учет у резидента-арендодателя. Сначала разберем ситуацию, когда нерезидентом в рамках договора аренды является арендатор. Передача имущества нерезиденту и его возврат. Налог на прибыль. Здесь особенностей нет.

По товарам, работам, услугам, имущественным правам, реализуемым начиная с Причем независимо от даты заключения и условий договоров на реализацию таких товаров.

Конечно, налоговикам хорошо известен этот способ экономии. Это прямое требование пункта 3 статьи Получается, что вместо части арендной платы владелец получает бесплатную реконструкцию или модернизацию своего имущества. Для арендатора этот вариант самый невыгодный.

Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора

.

.

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

.

Ряд пособий и компенсаций, включая "детские" и "по травме", повысятся на 4,9% · Ученые обнаружили Обязанности сторон договора аренды по содержанию арендованного (в том числе НДС по ставке 20% - 40 руб.) Отражены капитальные вложения в арендованный объект ОС.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леокадия

    И законно ли требование налога в евро ? разве гривна уже перестала быть нац.валютой ?

  2. npaterlerka

    Нові закони, які недавно прийняли порушують права і свободи людини. Вони є неконституційними суперечать Конституції України).

  3. Сильвестр

    Исправте заставку, слово Россия написано с одной С

© 2018-2022 itwas.ru